Налог с продажи криптовалюты в России

Когда возникает доход

Для налоговой оценки важна реализация или иное выбытие цифровой валюты, при котором владелец получает рубли, имущество либо иное встречное предоставление. Перевод между собственными кошельками сам по себе не равен продаже, но принадлежность обоих адресов нужно уметь подтвердить.

Из чего складывается база

База определяется как доход от реализации за вычетом стоимости приобретения и затрат на реализацию. В расчет могут входить цена покупки и документированные комиссии. Нельзя включать произвольные суммы или расходы, которые не связаны с конкретной цепочкой операций.

Если документы о покупке отсутствуют, возможность уменьшить доход становится существенно слабее. Скриншот текущего баланса не подтверждает дату, цену и плательщика первоначальной покупки.

При частичной продаже стоимость приобретения нужно распределить на реализованный объем. Если цифровая валюта покупалась несколькими партиями, используемый способ сопоставления должен быть последовательным и воспроизводимым. Произвольный выбор самой дорогой покупки задним числом создает риск при проверке.

Какие применяются ставки

ФНС указывает для доходов физических лиц от купли-продажи и иного выбытия цифровой валюты ставки 13% и 15% с части базы сверх установленного порога 2,4 млн рублей. Ставка применяется к налоговой базе, а не к обороту кошелька. Статус налогового резидента и иные доходы могут менять итоговый расчет.

Упрощенный пример расчета

Если актив продан за 500 000 рублей, его подтвержденная стоимость приобретения составила 380 000 рублей, а связанная с продажей комиссия — 5 000 рублей, упрощенный результат составит 115 000 рублей. Это не готовая сумма налога: нужно учесть остальные операции периода, статус налогоплательщика и действующие правила ставки.

Когда отчитываться

Если налог не был удержан налоговым агентом, физическое лицо обычно подает 3-НДФЛ самостоятельно. Для дохода, полученного в 2026 году, общий срок декларации — 30 апреля 2027 года, а уплаты — 15 июля 2027 года, если законодательство к тому моменту не изменится.

Что сохранить

Соберите банковские выписки, документы сервиса или контрагента, ордера, комиссии, адреса кошельков, transaction ID и таблицу соответствия рублей операциям в блокчейне. Расчет должен воспроизводиться другим проверяющим по исходным данным.

Если криптовалюта получена не покупкой

Для майнинга, дара, наследования или вознаграждения исходная стоимость и момент признания дохода могут определяться иначе. Нельзя автоматически ставить в расходы рыночную цену на дату продажи. Сначала установите основание получения и документы, затем применяйте правила реализации.

Частые ошибки

• считать налог со всей суммы продажи без расчета базы;
• уменьшать доход на неподтвержденную цену покупки;
• учитывать стоимость всей партии при продаже части актива;
• считать перевод между своими кошельками реализацией;
• пропускать декларацию, потому что деньги пришли от физического лица;
• хранить только скриншоты вместо выписок и исходных отчетов.