Налоги на криптовалюту в России

Что облагается налогом

Само хранение цифровой валюты не создает денежного дохода. Налоговые последствия появляются, когда владелец продает актив, передает его и получает встречное предоставление либо получает цифровую валюту в результате майнинга. Для каждой операции нужно определить дату, рублевую сумму дохода и допустимые расходы.

Продажа и расходы

ФНС указывает, что доход физического лица от продажи цифровой валюты можно уменьшить на документально подтвержденную стоимость приобретения и связанные с реализацией расходы. Поэтому выписка, ордер, комиссии, адрес кошелька и идентификатор транзакции образуют не просто архив, а доказательную цепочку для расчета базы.

Декларация

Если налог не удерживает налоговый агент, физическое лицо обычно рассчитывает его самостоятельно и подает 3-НДФЛ. Общий срок — не позднее 30 апреля года после года получения дохода, срок уплаты рассчитанного налога — не позднее 15 июля. Перед подачей нужно проверить форму и правила соответствующей декларационной кампании.

Майнинг

Доход от майнинга признается отдельно от последующей продажи полученной цифровой валюты. Для майнеров действуют специальные правила оценки актива, отчетность перед ФНС и ограничения на применение специальных налоговых режимов. Регистрация в реестре и налоговая обязанность — разные вопросы.

Практический порядок

Сначала разделите операции по видам, затем восстановите рублевую стоимость и документы, после этого рассчитайте результат и проверьте обязанность подать декларацию. Не используйте курс на произвольно выбранную дату и не считайте пополнение собственного кошелька продажей без анализа самой операции.